Las novedades que trae 2022 a autónomos y pymes

Como es habitual año a año, 2022 también trae novedades (reforma laboral, incremento de la cuota de autónomos, cambios en pensiones, Ticket Bai en Euskadi y Batuz en Bizkaia, ayudas europeas, subida del impuesto de matriculación, etc.) para el colectivo de autónomos y pymes. En este artículo te ofrecemos un resumen de algunas de las principales, a la vez que puedes encontrar en nuestra página otros artículos más completos de muchas de ellas.

1. Reforma Laboral

El comienzo de 2022 va a quedar marcado por la entrada en vigor de la reforma laboral. Si bien la norma quedó aprobada en la última semana de 2021, los empresarios tienen hasta marzo de este año para adaptarse a los cambios que introduce esta reforma, como puede ser la eliminación del contrato por obra o servicio o el endurecimiento de las condiciones para poder formalizar los demás contratos temporales.

En este enlace puedes conocer de manera más amplia las principales medidas que recoge el Real Decreto-ley 32/2021 de medidas urgentes para la reforma laboral, la garantía de la estabilidad en el empleo y la transformación del mercado de trabajo que, entre otras cuestiones, modifica las modalidades contractuales, establece nuevos mecanismos de flexibilidad y retoma la ultraactividad de los convenios colectivos. La norma entró en vigor al día 31 de diciembre de 2021¸ a excepción de ciertas materias que entrarán en vigor a los tres meses de la publicación en el BOE.

2. Cotización a la Seguridad Social por cuenta propia (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos – RETA)

Cuota de autónomos 2022

Tras la paralización de las subidas previstas para 2021 como consecuencia de la pandemia de coronavirus y su impacto económico, así como por el efecto de la subida del Salario Mínimo Interprofesional, los Presupuestos Generales del Estado para 2022 estipulan que las cuotas de los autónomos a la Seguridad Social pasarán a ser el 30,6% de la base de cotización (antes eran del 30,3%) debido a los aumentos en las contingencias profesionales (que pasan del 1,1% al 1,3%) y en cese de actividad (del 0,8% al 0,9%).

Los dos conceptos que no sufren modificaciones son los de contingencias comunes y los de formación profesional, que se mantienen con un 28,3% y un 0,1% de la base de cotización, respectivamente.

A su vez, las bases de cotización también han experimentado aumentos, pasando la base de cotización mínima a ser de 960,60 euros mensuales (antes 944,40) y la base de cotización máxima de 4.139,40 euros mensuales (antes 4.070,10).

Esta subida combinada de cuota y base va a provocar que la cantidad a pagar asciende entre 96 y 225 euros al año. Así, los que coticen por la base mínima deberán pagar 293,94 euros mensuales, frente a los 286,15 euros de 2021.

Limitaciones a la cotización a autónomos según la edad

En función de la edad del trabajador autónomo, existen una serie de limitaciones a la hora de escoger la base de cotización. Las principales son las siguientes:

Base Mínima euros/mes 960,60 €/mes
Base Máxima euros/mes 4.139,40 €/mes
Base de Cotización menores de 47 años ó con 47 años. Trabajadores que a partir del 01/01/2022, este día inclusive, sean menores de 47 años podrán elegir entre los límites de las bases mínima y máxima.

Igual elección podrán efectuar los trabajadores que en esa fecha tengan una edad de 47 años y su base de cotización en el mes de diciembre de 2021 haya sido igual o superior a 2.077,80 euros o causen alta en este Régimen Especial con posterioridad a esta fecha.

Trabajadores que a partir de 01/01/2022, este día inclusive, tengan 47 años, si su base de cotización fuera inferior a 2.077,80 euros/mes no podrán elegir una base de cuantía superior a 2.113,20 euros/mes, salvo que hubieran ejercitado su opción en tal sentido antes del 30 de junio de 2022, produciendo efectos a partir del 1 de julio del mismo año.

Base de Cotización 48 ó más años de edad. Trabajadores que a partir de 01/01/2022, este día inclusive, tengan cumplida la edad de 48 o más años, la base de cotización estará comprendida entre las cuantías de 1.035,90 y 2.113,20 euros/mes.

Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 2.113,20/mes, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 960,60 euros/mes y el importe de aquella, con el tope de la base máxima de cotización.

Base de Cotización 48 ó más años de edad, con 5 o más años cotizados antes de los 50 años Si la última base de cotización hubiera sido inferior o igual a 2.077,80 euros/mes, habrán de cotizar por una base comprendida entre 960,60 y 2.113,20 euros/mes.

Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 2.077,80 euros/mes, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 960,60 euros/mes, y el importe de aquélla, incrementado en un 1, 70 por ciento con el tope de la base máxima de cotización.

Cuota de autónomos societarios en 2022 y autónomos con 10 empleados

Los trabajadores autónomos societarios o que en el ejercicio económico anterior hayan empleado a 10 o más trabajadores a la vez tienen, por ley, una base de cotización más elevada, y consiguientemente una cuota de autónomos mayor que el resto de los trabajadores autónomos.

En la misma línea y con el mismo criterio, su cotización también experimenta incrementos desde el 1 de enero de 2022. La base mínima se sitúa en 1.234,80 euros, lo que deja una cuota de autónomo societario de 377,85 euros.

Tarifa plana: de momento, se mantiene.

Hasta que no se produzcan cambios para esta circunstancia (en 2019 la denominada tarifa plana subió de 50 a 60 euros), en el caso de nuevos autónomos a partir del 1 de enero de 2022 que hubiesen optado por la base mínima de cotización, durante los 12 primeros meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta dicha cotización consistirá en una cuota única mensual de 60 euros, que comprenderá tanto las contingencias comunes como las contingencias profesionales.

Hay que recordar que, en el ámbito de la conciliación laboral, la tarifa plana dejó en 2019 una importante novedad. Las trabajadoras autónomas tendrán acceso a la tarifa plana durante un año en los dos años posteriores a la baja por maternidad sin necesidad de cesar previamente la actividad, tal y como se requería hasta ahora.

2. Cotización a la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta ajena (Régimen General de la Seguridad Social – RGSS)

Congelación temporal del Salario Mínimo Interprofesional (SMI)

El Real Decreto-ley 32/2021 prorroga temporalmente la vigencia del Real Decreto 817/2021, que regulaba el Salario Mínimo Interprofesional en España 2021.

Esta prórroga del SMI de 2021 para 2022, se mantendrá hasta que no se apruebe el real decreto que fije el SMI de 2022, en el marco del diálogo social.

Por ello, el Salario Mínimo Interprofesional desde enero de 2022 será temporalmente de 965 euros, la misma cifra que se estableció en septiembre de 2021 a través del mencionado Real Decreto 817/2021.

3. Acceso a la pensión de jubilación

En 2022 sigue aumentando la edad mínima legal para percibir el 100% de la prestación de jubilación. Así, en 2022, los autónomos que deseen jubilarse deberán, o bien tener cumplidos los 65 años si tienen 37 años y 3 meses o más cotizados o bien, en caso de no tener este periodo de cotización, haber cumplido los 66 años.

También se establecen en 25 años (300 meses) el período de cómputo de las cotizaciones realizadas para calcular la prestación, es decir, todas y cada una de las bases de cotización que tuvo el autónomo desde el año 1997.

A grandes rasgos, el método para hallar el importe de esta prestación consiste en sumar todas las bases de los 300 meses anteriores a la jubilación (25 años) y luego, esa cifra hay que dividirla entre 350 -resultado de incluir las dos pagas extraordinarias anuales que recibirá el pensionista-.

También en enero entra en vigor la primera parte de la reforma de las pensiones, la cual incluye las nuevas penalizaciones a la prejubilación. Así, los autónomos deben tener en cuenta que penaliza mucho más que con el anterior sistema la jubilación anticipada hasta el mes 22 (casi 2 años) previo a la edad legal. Es decir que, una vez cumplidos los 64 años y dos meses necesarios para acceder a la jubilación anticipada, puede ser recomendable esperar unos meses más, ya que los cambios de coeficientes son muy grandes en poco tiempo.

Igualmente, dentro de las medidas destinadas a acercar la edad efectiva a la ordinaria que han quedado aprobadas por la reforma de las pensiones está la mejora de los incentivos a la jubilación demorada.

En este enlace te explicamos en mayor profundidad el sistema de cálculo de las pensiones y sus principales características.

4. Fiscalidad

Los cambios más reseñables en materia fiscal en Euskadi van ligados a la entrada en vigor de TicketBai y Batuz, las cuales se han retrasado a causa de la pandemia y su impacto económico, pero que cuenta con la posibilidad de implantarse voluntariamente y obtener así una serie de ventajas fiscales.

Así, en Bizkaia, donde la implantación obligatoria de Batuz se ha retrasado al 1 de enero de 2024, las personas que desarrollan actividades económicas que opten por la implantación voluntaria de Batuz a partir del 1 de enero de 2022 pueden comunicar su decisión a la Hacienda Foral desde el pasado 15 de diciembre (hay 8 plazos para hacerlo, hasta septiembre de 2023). De esta manera, las microempresas, pymes y autónomos que implanten Batuz desde el inicio de 2022 gozarán de una compensación del 15% en IRPF o IS durante dos años, además de la deducción establecida para los gastos en los que cada empresa o trabajador autónomo incurra para implantar Batuz, como la actualización del software de facturación o la adquisición de equipos informáticos o periféricos, y que asciende al 30% del coste asumido durante el periodo voluntario.

Respecto de TicketBAI, en Gipuzkoa el comienzo del periodo obligatorio pasa al 1 de julio de 2022. En ese momento deben estar incorporados al sistema los profesionales de la gestión tributaria (asesorías). Posteriormente, el 1 de septiembre lo harán quienes se dediquen a actividades profesionales y el 1 de noviembre, el comercio minorista, la hostelería y el sector del hospedaje. Después, una vez entrado en 2023, el 1 de abril, la construcción, la promoción inmobiliaria, el transporte y los servicios de ocio, culturales y personales; y el 1 de junio del mismo año, la fabricación, el comercio al por mayor, las telecomunicaciones, las finanzas, artistas y demás sujetos obligados.

Por último, en Álava, el calendario de implantación queda así:

En Navarra para 2022 no se contemplan cambios significativos, tras la entrada en vigor en 2021 de varios cambios relevantes como la eliminación del pago del Impuesto de Actividades Económicas para aquellos que facturen menos de 1 millón de euros la supresión del sistema de tributación por módulos en IRPF y su sustitución por un nuevo sistema de estimación directa especial (EDE).

Aunque no sea específico de los trabajadores autónomos, puede ser interesante recordar que las deducciones máximas por aportaciones a planes de pensiones individuales en Navarra se reducen hasta 1.500 euros en 2022.

En todo caso, si quieres ampliar esta información sobre las novedades tributarias para 2022 en Navarra, en este enlace puede ver las novedades fiscales previstas más significativas.

También, de modo general, en 2022 suben los tramos del impuesto de matriculación en la compra de vehículos nuevos. Esta subida estaba prevista para 2021, pero se paralizó para no perjudicar al sector del automóvil en medio de la crisis por la covid-19 y la carencia de chips para la fabricación de nuevos coches.

Si bien el tipo aplicable del impuesto como tal, no sube, al reducirse los límites en los tramos habrá vehículos que suban a un tramo superior (el impuesto se paga en función de las emisiones del vehículo) y, por lo tanto, tengan que pagar más impuestos.

5. Otros posibles cambios y novedades

Además de lo ya aprobado y lo previsto, están en perspectiva otros posibles cambios y novedades, entre los que destacan:

Sistema de cotización a autónomos por ingresos reales

Tras varios años de debate sobre este sistema, parece que 2022 puede terminar con un nuevo método de cálculo. En base a lo anunciado por el Gobierno, lo visto anteriormente respecto de las cotizaciones sociales en el RETA serían medidas provisionales hasta la implantación de un sistema de cotización por ingresos reales.

Lo avanzado hasta el momento es que se pretende implantar un nuevo modelo de cuotas de los autónomos que se empezaría a aplicar de forma progresiva a partir de 2023 y que tendría en cuenta los ingresos reales de los autónomos, que se colocarían en uno de los 13 tramos que plantea la reforma de este sistema, aún pendiente de acordarse con los agentes sociales y empresariales. La idea es que, de forma progresiva y hasta 2030, se vayan fijando las cuantías definitivas de las cuotas, que se situarían entre los 90 y 1.220 euros mensuales en función de esos ingresos reales declarados por el autónomo.

Limitación de pagos en efectivo

Aun no previéndose cambios para 2022, hay que recordar que desde el 11 de julio de 2021 no pueden pagarse en efectivo las operaciones de un importe igual o superior a 1.000 euros o su contravalor en moneda extranjera, en el caso de los pagos en los que alguna de las partes actúe en calidad de empresario o profesional.

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