NOVEDADES PARA AUTÓNOMOS Y PYMES EN 2020

novedades autonomos 2019

Este año 2020 trae novedades para el colectivo de autónomos y pymes. Hay que recordar que el año pasado se aprobó que las cotizaciones llevarían asociadas mayores coberturas sociales para las personas trabajadoras autónomas, a la vez que la base de cotización se incrementaba.

1. Cotización a la Seguridad Social por cuenta propia (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos – RETA)

Cuota de autónomos 2020

A finales de 2018, el Gobierno, en ausencia aún de Presupuestos Generales para 2019, aprobaba el aumento del 1,25% de la base mínima de cotización de autónomos junto a un tipo de cotización del 30,3% para 2020.

De esta manera, aunque la base mínima de cotización para el autónomo de momento en 2020 se mantenga en los 944,40 euros del pasado año 2019 (está pendiente si va a producirse algún tipo de aumento, derivado del alza del SMI o por la aprobación de los Presupuestos Generales), aplicado el nuevo tipo de cotización, este incremento supone una subida momentánea de casi 3 euros mensuales, en concepto de cuota de autónomos que se sitúa en 286,15 euros al mes en 2019.

Los tipos de cotización, a partir del 1 de enero de 2020, son los siguientes:

Tipo Contingencias Comunes 28,30 por ciento
Tipo Contingencias Profesionales 1,10 por ciento
Tipo Cese de Actividad 0,80 por ciento
Tipo Formación Profesional 0,10 por ciento

Hay que recordar que desde 2019, las nuevas coberturas sociales permiten al trabajador autónomo las siguientes acciones:

  • Cobrar la prestación por accidente de trabajo o enfermedad profesional desde el primer día en que curse baja.
  • Dejar de pagar cuota de autónomos a partir del segundo mes de baja por Incapacidad Temporal y hasta el momento de alta.
  • Acceder a la formación continua bonificada a través de la Fundación Estatal para la Formación para el Empleo (pendiente de regularse este procedimiento).
  • Mayor acceso a la prestación por cese de actividad cuya duración aumenta de 12 a 24 meses.
Limitaciones a la cotización a autónomos según la edad

En función de la edad del trabajador autónomo, existen una serie de limitaciones a la hora de escoger la base de cotización. Actualmente, las principales son las siguientes, teniendo en cuenta que, al no haber habido aún una actualización, se corresponden con los establecido para 2019

Base Mínima euros/mes 944,40 €/mes
Base Máxima euros/mes 4.070,10 €/mes
Trabajadores menores de 47 años ó con 47 años. Trabajadores que a partir del 01/01/2019, este día inclusive, sean menores de 47 años podrán elegir entre los límites de las bases mínima y máxima.

Igual elección podrán efectuar los trabajadores que en esa fecha tengan una edad de 47 años y su base de cotización en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 2.052,00 euros o causen alta en este Régimen Especial con posterioridad a esta fecha.

Trabajadores que a partir de 01/01/2019, este día inclusive, tengan 47 años, si su base de cotización fuera inferior a 2.052,00 euros/mes no podrán elegir una base de cuantía superior a 2.052,00 euros/mes, salvo que hubieran ejercitado su opción en tal sentido antes del 30 de junio de 2019, produciendo efectos a partir del 1 de julio del mismo año.

Trabajadores con 48 ó más años de edad. Trabajadores que a partir de 01/01/2019, este día inclusive, tengan cumplida la edad de 48 o más años, la base de cotización estará comprendida entre las cuantías de 1.018,50 y 2.077,80 euros/mes.

Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 2.052,00 euros/ mes, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 944,40 euros/mes y el importe de aquella incrementado en un 7%, con el tope de la base máxima de cotización.

Trabajadores con 48 ó 49 años de edad. Trabajadores que a 01/01/2019 tenían 48 o 49 años, si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 2.052,00 euros/mes podrán optar por una base de cotización comprendida entre 944,40 euros/mes y el importe de aquélla incrementado en un 7%, con el tope de la base máxima de cotización.
Trabajadores con 48 ó más años de edad con 5 ó más años cotizados antes de los 50 años. Si la última base de cotización hubiera sido inferior o igual a 2.052,00 euros/mes, habrán de cotizar por una base comprendida entre 944,40 y 2.077,80 euros/mes.

Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 2.052,00 euros/mes, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 944,40 euros/mes, y el importe de aquélla incrementado en un 7%, con el tope de la base máxima de cotización.

Aumento de los tipos de cotización de los autónomos en 2021

El aumento de 2020 tendrá continuidad el próximo año. Así, el tipo de cotización pasará del 30,3% en 2020 al 30,6% en 2021.

Cuota de autónomos societario en 2020

Los trabajadores autónomos societarios o que en el ejercicio económico anterior hayan empleado a 10 o más trabajadores a la vez tienen, por ley, una base de cotización más elevada, lo que hace que irremediablemente su cuota de autónomos sea más elevada todos los meses.

En la misma línea y con el mismo criterio, la cotización del autónomo societario también experimenta incrementos desde el 1 de enero de 2020. La base mínima se mantiene de momento en 1.214,08 euros, lo que deja una cuota de autónomo societario de 367,84 euros.

Tarifa plana: de momento se mantiene

Hasta que no se produzcan los posibles cambios ya citados, en el caso de nuevos autónomos a partir del 1 de enero de 2020 que hubiesen optado por la base mínima de cotización, durante los 12 primeros meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta dicha cotización consistirá en una cuota única mensual de 60 euros, que comprenderá tanto las contingencias comunes como las contingencias profesionales.

Hay que recordar que en el ámbito de la conciliación laboral, la tarifa plana dejó el año pasado una importante novedad. Las trabajadoras autónomas tendrán acceso a la tarifa plana de un año en los dos años posteriores a la baja por maternidad sin necesidad de cesar previamente la actividad, tal y como se requería hasta ahora.

2. Cotización a la Seguridad Social por cuenta ajena (Régimen General de la Seguridad Social – RGSS)

Subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI)

El Gobierno ha consensuado con la representación empresarial situar el Salario Mínimo Interprofesional para 2020 en 950 euros, lo que supone un incremento del 5,5% respecto al de 2019 (900 euros).

Esta subida afecta a la base mínima de cotización de los trabajadores en Régimen General que pasaría de los 1.050 euros vigentes en 2019 a 1.108 euros en 2020, un incremento que afectará directamente aquellos autónomos y pymes con trabajadores contratados cuyo sueldo sea inferior a esos 950 euros.

Estos 1.108 euros mensuales serán casi con toda seguridad la base mínima de los grupos de cotización 4 (ayudantes no titulados) al 10 (peones) y también la del grupo 11 (trabajadores menores de 18 años, cualquiera que sea su categoría profesional), “cuya base mínima coincide con la del SMI o están en un intervalo próximo al SMI”, dice el texto de la memoria presentada por el Gobierno.

En el caso de los tres principales grupos de cotización sus bases mínimas son superiores al SMI pero, según la ley, deben aumentar en el mismo porcentaje que lo haga el SMI. De esta forma, las bases mínimas del grupo 3 (jefes administrativos y de taller) pasará de 1.057,80 a 1.116 euros mensuales; las del grupo 2 (ingenieros técnicos, peritos y ayudantes titulados), de los actuales 1.215,90 euros aumentará hasta 1.282,7 euros; y para los del grupo 1 (ingenieros, licenciados y personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c del Estatuto de los Trabajadores), la base mínima subirá de 1.466,40 euros a 1.547 euros al mes.

Los tipos de cotización en el RGSS se prevé que se mantengan en 2020.

TIPOS DE COTIZACIÓN (%)
CONTINGENCIAS EMPRESA TRABAJADORES TOTAL
Comunes 23,60 4,70 28,30
Horas Extraordinarias Fuerza Mayor 12,00 2,00 14,00
Resto Horas Extraordinarias 23,60 4,70 28,30

 

DESEMPLEO EMPRESA TRABAJADORES TOTAL
Tipo General 5,50 1,55 7,05
Contrato duración determinada Tiempo Completo 6,70 1,60 8,30
Contrato duración determinada Tiempo Parcial 6,70 1,60 8,30

 

EMPRESA TRABAJADORES TOTAL
FOGASA 0,20 0,20

 

EMPRESA TRABAJADORES TOTAL
FORMACIÓN PROFESIONAL 0,60 0,10 0,70

3. Fiscalidad

Pendiente de la introducción del sistema Ticket Bai y de la reforma del IRPF, sin llegar a ser novedad (ya que la reforma del Impuesto de Sociedades para Bizkaia, Álava y Gipuzkoa se produjo en 2018), conviene recordar los principales cambios introducidos que se introdujeron en la misma, y que afectan a las microempresas (<2 millones de facturación o activo y <10 personas empleadas), los cuales se han consolidado ya para 2020.

Reducción tipos nominales

Se redujeron los tipos de manera escalonada en 2 ejercicios (2018 y 2019)

Ejercicio 2017 2018 2019 y Siguientes
Tipo General 28 % 26 % 24 %
Pequeñas Empresas 24 % 22 % 20 %
Microempresas (*) 19,2 % 18,7 % 18 %

(*) Aunque el tipo es igual al de las pequeñas empresas, el tipo efectivo se calcula restando a la Base Imponible la compensación tributaria del 15% (20% en 2017) y del 10% en 2019 (24% x 0,8 = 19,2% en 2017, 22% x 0,85 = 18,7% en 2018 y 20% x 0,9 = 18% en 2019).

Limitación compensación Bases Imponibles negativas

Las pérdidas de años anteriores y las deducciones pendientes de aplicar se podrán compensar o aplicar según el caso en los años sucesivos. Con carácter general, las bases imponibles negativas se podrán compensar durante los 30 años siguientes a su generación, con el límite del 50 % de la base imponible positiva del periodo, siendo este límite del 70% para microempresas y pequeñas empresas.

Ello supone que, a pesar de tener pérdidas acumuladas en años anteriores, una vez la empresa obtenga beneficios en un ejercicio, tendrá que pagar impuestos por ello, al no poder compensar la totalidad de esas pérdidas de años anteriores.

4. Otros posibles cambios y novedades

Además de lo ya aprobado y lo previsto, están en perspectiva otros posibles cambios y novedades, entre los que destacan:

Sistema de cotización por ingresos reales

En base a lo anunciado por el Gobierno, lo visto anteriormente respecto de las cotizaciones sociales en el RETA son medidas provisionales hasta la implantación de un sistema de cotización por ingresos reales que plantea cuatro tramos en función del beneficio neto y en el que los autónomos cuyos ingresos estén por debajo del Salario Mínimo Interprofesional serían los más beneficiados, al tener una cotización más reducida que la actual.

Anteproyecto de ley antifraude y limitación de pagos en efectivo

Aprobado en sus primeros pasos de tramitación hace dos años, esta futura normativa incluye varios puntos que afectan a la gestión de autónomos y pequeñas empresas, entre las que destaca una disminución del límite de pago en efectivo entre profesionales, restringiendo la cuantía máxima a los 1.000 euros desde los actuales 2.500 euros. No obstante, hasta la fecha dicha medida no ha podido salir adelante.

Equiparación del permiso de paternidad y maternidad

Los Presupuestos de 2019 abordan la ampliación del permiso de paternidad de las cinco semanas actuales a ocho. Lo que se pretende es la equiparación entre los permisos de paternidad y maternidad, la cual se hará de forma gradual en los próximos años. La medida incluye la ampliación a doce semanas en 2020 y a 16 semanas en 2021. El permiso será intransferible y se remunerará al 100%.

Tres meses de baja para los padres autónomos

Los autónomos que sean padres en 2020 podrán disfrutar de hasta 12 semanas de permiso, que también es aplicable a los casos de adopción y acogimiento. Una medida que fue aprobada en marzo, con el Real Decreto Ley de Igualdad Laboral, y que entró en vigor el pasado 1 de enero.

El objetivo de la normativa es igualar las prestaciones de las que actualmente disfrutan las madres con respecto a los padres (16 semanas). Un objetivo que esperan alcanzar en 2021. De momento, los autónomos que sean padres a lo largo de este año podrán disfrutar de un aumento de cuatro semanas más de su baja, que ya ha alcanzado los tres meses de duración.

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