Las novedades que trae 2021 a autónomos y PYMES

Como es habitual año a año, 2021 también trae novedades (incremento de la cuota de autónomos, Ticket Bai en Euskadi, desaparición de los módulos en Navarra, etc.) para el colectivo de autónomos y pymes. Repasamos algunas de las principales.

1. Cotización a la Seguridad Social por cuenta propia (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos – RETA)

Cuota de autónomos 2021

Hay que recordar que, a finales de 2018, el Gobierno, en ausencia aún de Presupuestos Generales para 2019, aprobó el aumento del 1,25% de la base mínima de cotización de autónomos junto a un tipo de cotización del 30,3% para 2020 (incremento que se ha cobrado en los últimos meses, tal y como recogimos en el artículo POR QUÉ ESTÁN LLEGANDO CARGOS EXTRA EN LA COTIZACIÓN A AUTÓNOMOS) y otro incremento del tipo de cotización para 2021, hasta llegar al 30,6%.

ACTUALIZACIÓN A 19.01.2021: el Gobierno anuncia que se suspenderá hasta el 31 de mayo la subida de la cuota de autónomos (por el incremento del 0,3% en la cotización por contingencias profesionales y de cese, previsto en el Real Decreto-ley 28/2018) que estaba en vigor desde el pasado 1 de enero, y suponía un incremento de la misma entre 3 y 12 euros al mes.

De esta manera, aunque la base mínima de cotización para el autónomo de momento en 2021 se mantenga en los 944,40 euros del pasado año 2020 (está pendiente si va a producirse algún tipo de aumento, derivado del alza del SMI o por la aprobación de los Presupuestos Generales), aplicado el nuevo tipo de cotización, este incremento supone una subida momentánea de casi 3 euros mensuales, en concepto de cuota de autónomos que se sitúa en 288,90 euros al mes en 2021.

Teniendo en cuenta lo establecido en los Presupuestos Generales del Estado, el aumento de la cuota de autónomos 2021 se hará efectivo desde el 1 de enero. Debido a la reciente subida de la cuota por los nuevos tipos correspondientes al pasado ejercicio 2020, muchos autónomos están pagando todavía los recargos de la cuota de autónomos de enero a septiembre de 2020.

Además, esto se está haciendo de manera igual para todos los casos, pues aunque se anunció que los recargos se aplicarían de manera progresiva, existen casos en los que se han cobrado todos los recargos de golpe.

Los tipos de cotización, a partir del 1 de enero de 2021, son los siguientes:

Tipo Contingencias Comunes 28,30 por ciento
Tipo Contingencias Profesionales 1,30 por ciento
Tipo Cese de Actividad 0,90 por ciento
Tipo Formación Profesional 0,10 por ciento

Hay que recordar que desde 2019, las nuevas coberturas sociales permiten al trabajador autónomo las siguientes acciones:

  • Cobrar la prestación por accidente de trabajo o enfermedad profesional desde el primer día en que curse baja.
  • Dejar de pagar cuota de autónomos a partir del segundo mes de baja por Incapacidad Temporal y hasta el momento de alta.
  • Acceder a la formación continua bonificada a través de la Fundación Estatal para la Formación para el Empleo (pendiente de regularse este procedimiento).
  • Mayor acceso a la prestación por cese de actividad cuya duración aumenta de 12 a 24 meses.

Limitaciones a la cotización a autónomos según la edad

En función de la edad del trabajador autónomo, existen una serie de limitaciones a la hora de escoger la base de cotización. Actualmente, las principales son las siguientes:

Base Mínima euros/mes 944,40 €/mes
Base Máxima euros/mes 4.070,10 €/mes
Base de cotización menores de 47 años o con 47 años. Trabajadores que a partir del 01/01/2021, este día inclusive, sean menores de 47 años podrán elegir entre los límites de las bases mínima y máxima.

Igual elección podrán efectuar los trabajadores que en esa fecha tengan una edad de 47 años y su base de cotización en el mes de diciembre de 2020 haya sido igual o superior a 2.052,00 euros o causen alta en este Régimen Especial con posterioridad a esta fecha.

Trabajadores que a partir de 01/01/2021, este día inclusive, tengan 47 años, si su base de cotización fuera inferior a 2.052,00 euros/mes no podrán elegir una base de cuantía superior a 2.077,80 euros/mes, salvo que hubieran ejercitado su opción en tal sentido antes del 30 de junio de 2021, produciendo efectos a partir del 1 de julio del mismo año.

Base de cotización 48 o más años de edad Trabajadores que a partir de 01/01/2021, este día inclusive, tengan cumplida la edad de 48 o más años, la base de cotización estará comprendida entre las cuantías de 1.018,50 y 2.077,80 euros/mes.

Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 2.052,00 euros/ mes, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 944,40 euros/mes y el importe de aquella, con el tope de la base máxima de cotización.

Base de cotización 48 o 49 años de edad Trabajadores que a 01/01/2021 tenían 48 o 49 años de edad, si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 2.052,00 euros/mes, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 944,40 euros/mes, y el importe de aquélla con el tope de la base máxima de cotización.
Base de cotización 48 o más años de edad con 5 i más años cotizados antes de los 50 años Si la última base de cotización hubiera sido inferior o igual a 2.052,00 euros/mes, habrán de cotizar por una base comprendida entre 944,40 y 2.077,80 euros/mes.

Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 2.052,00 euros/mes, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 944,40 euros/mes, y el importe de aquélla, con el tope de la base máxima de cotización.

Cuota de autónomos societarios en 2021 y autónomos con 10 empleados

Los trabajadores autónomos societarios o que en el ejercicio económico anterior hayan empleado a 10 o más trabajadores a la vez tienen, por ley, una base de cotización más elevada, lo que hace que irremediablemente su cuota de autónomos sea más elevada todos los meses.

En la misma línea y con el mismo criterio, la cotización del autónomo societario también experimenta incrementos desde el 1 de enero de 2021. La base mínima se mantiene de momento en 1.214,10 euros, lo que deja una cuota de autónomo societario de 371,51 euros.

Tarifa plana: de momento, se mantiene.

Hasta que no se produzcan cambios para esta circunstancia (en 2019 la denominada tarifa plana subió de 50 a 60 euros), en el caso de nuevos autónomos a partir del 1 de enero de 2021 que hubiesen optado por la base mínima de cotización, durante los 12 primeros meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta dicha cotización consistirá en una cuota única mensual de 60 euros, que comprenderá tanto las contingencias comunes como las contingencias profesionales.

Hay que recordar que, en el ámbito de la conciliación laboral, la tarifa plana dejó en 2019 una importante novedad. Las trabajadoras autónomas tendrán acceso a la tarifa plana durante un año en los dos años posteriores a la baja por maternidad sin necesidad de cesar previamente la actividad, tal y como se requería hasta ahora.

2. Cotización a la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta ajena (Régimen General de la Seguridad Social – RGSS)

Congelación del Salario Mínimo Interprofesional (SMI)

De momento, el Gobierno ha congelado Salario Mínimo Interprofesional para 2021 en 950 euros. Así, la Disposición adicional sexta del RD Ley 38/2020 prorroga temporalmente la vigencia del Real Decreto 231/2020, que regulaba el Salario Mínimo Interprofesional en España 2020.

Esta prórroga del SMI de 2020 durante 2021, según el texto, se mantendrá «hasta tanto se apruebe el real decreto por el que se fija el salario mínimo interprofesional para el año 2021 en el marco del diálogo social».

Recordamos que el RD 231/2020 incrementó el salario mínimo interprofesional en 2020 en un 5,5% respecto al SMI de 2019, hasta los 950 euros.

Por tanto, el Salario Mínimo Interprofesional durante 2021 es temporalmente de 950 euros mensuales por 14 pagas.

Esta congelación también afecta a la base mínima de cotización de los trabajadores en Régimen General que se mantendría en los 1.108,3 euros vigentes en 2020.

Grupo de cotización Categorías profesionales Bases mínimas

Euros/mes

Bases máximas

Euros/mes

1 Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores 1.547,00 4.070,10
2 Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados 1.282,80 4.070,10
3 Jefes Administrativos y de Taller 1.116,00 4.070,10
4 Ayudantes no Titulados 1.108,33 4.070,10
5 Oficiales Administrativos 1.108,33 4.070,10
6 Subalternos 1.108,33 4.070,10
7 Auxiliares Administrativos 1.108,33 4.070,10
.. .. Bases mínimas
euros/día
Bases mínimas
euros/día
8 Oficiales de primera y segunda 37,00 135,67
9 Oficiales de tercera y Especialistas 37,00 135,67
10 Peones 37,00 135,67
11 Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional 37,00 135,67

Los tipos de cotización en el RGSS se prevé que se mantengan en 2020 (ver tipos de cotización en el Régimen General de la Seguridad Social).

3. Fiscalidad

Los cambios más reseñables en materia fiscal vienen de la mano de Ticket Bai, cuya entrada general en vigor se retrasó al 1 de enero de 2022, pero que desde octubre de 2020 ya puede llevarse de manera voluntaria (para más información, ver ¿QUÉ ES TICKET BAI? NUEVA OBLIGACIÓN A LA HORA DE EMITIR LAS FACTURAS?.

También hay que tener en cuenta, que junto a la anunciada eliminación del pago del Impuesto de Actividades Económicas en Navarra para aquellos que facturen menos de 1 millón de euros (y que beneficiaría a más de 31.000 trabajadores autónomos navarros y 7.000 pymes), en este mismo territorio también se ha suprimido desde el 1 enero de 2021 el sistema de tributación por módulos en IRPF a partir del 1 de enero de 2021 y su sustitución por un nuevo sistema de estimación directa especial (EDE) que cumple el doble objetivo de ser más justo, al basarse en la capacidad económica y los ingresos y beneficios o pérdidas realmente obtenidos, y de ser sencillo y de fácil aplicación para el contribuyente.

Esa sencillez se traduce en que en el anterior sistema de módulos los contribuyentes estaban obligados a conservar las facturas de compras y ventas y a llevar un libro de ingresos-ventas. Con el nuevo sistema de EDE las obligaciones formales son muy similares al estar obligados a conservar facturas de compras y ventas y a llevar libro de ingresos-ventas y a ello, ahora, solo habría que añadir un libro de compras-gastos.

Dentro de las medidas de apoyo fiscal a autónomos, las diversas Haciendas Forales han aprobado diferentes iniciativas como, por ejemplo, la posibilidad en Gipuzkoa de recuperar de manera inmediata los impuestos pagados en la declaración del IRPF de 2019  si en 2020 se han tenido pérdidas.

4. Otros posibles cambios y novedades

Además de lo ya aprobado y lo previsto, están en perspectiva otros posibles cambios y novedades, entre los que destacan:

Sistema de cotización por ingresos reales

Tras varios años de debate sobre este sistema, parece que 2021 pueda ser el definitivo. En base a lo anunciado por el Gobierno, lo visto anteriormente respecto de las cotizaciones sociales en el RETA serían medidas provisionales hasta la implantación de un sistema de cotización por ingresos reales que plantea cuatro tramos en función del beneficio neto y en el que los autónomos cuyos ingresos estén por debajo del Salario Mínimo Interprofesional serían los más beneficiados, al tener una cotización más reducida que la actual. Si quieres saber más sobre la cotización por ingresos reales y lo que demandan las principales agrupaciones de trabajadores autónomos puede ver este artículo CÓMO AFECTARÁ A LOS AUTÓNOMOS COTIZAR POR INGRESOS REALES.

Anteproyecto de ley antifraude y limitación de pagos en efectivo

En octubre del pasado 2020 se ha vuelto a activar el proceso de aprobación de esta normativa, la cual incluye varios puntos que afectan a la gestión de autónomos y pequeñas empresas, entre las que destaca una disminución del límite de pago en efectivo entre profesionales, restringiendo la cuantía máxima a los 1.000 euros desde los actuales 2.500 euros.

Cuatro meses de baja para los padres autónomos

A partir de 2021 los autónomos que sean padres podrán disfrutar de 16 semanas de permiso por paternidad. Desde el 1 de enero tendrán el mismo tiempo de prestación que las madres, Lo que quiere decir que, desde esa fecha, se igualará, por primera vez, el permiso por nacimiento y cuidado de un hijo para ambos progenitores.

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